Novedades Renta 2021

Novedades fiscales aprobadas para la la Declaración de Renta del ejercicio 2021.

Aumento de la tributación del ahorro y la parte general

Se establece un nuevo tramo de tributación del 47% para aquellos

  • Contribuyentes con rentas superiores a 300.000€: nuevo tramo de tributación del 47%.
  • Retención aplicable a los trabajadores cuyo salario excede los 300.000€ determinar la cuota íntegra estatal: subida al 24,50%.
  • Ahorros superiores a 200.000€: nuevo tramo de tributación al 26% desde el 1 de enero de 2021.

Trabajadores desplazados a territorio español

Para los contribuyentes que este año van a presentar la Declaración de la Renta pero que en los 10 años anteriores no han sido residentes fiscales en España se establecen nuevos tramos de tributación:

  • 24% de IRPF por los primeros 600.000€ ganados en el trabajo
  • 47% a partir de los 600.000€ de ingresos.

Obligación de informar sobre Bitcoins y criptomonedas

Todas las personas y entidades residentes en España que realicen cualquier tipo de operación con bitcoins u otras criptomonedas están obligadas a informar a Hacienda de la totalidad de criptomonedas de las que disponen. 

  • Declaración informativa de los movimientos con criptomonedas en la casilla 1626 de “saldos en monedas virtuales”. Se encuentra en el apartado de “otras ganancias y pérdidas que derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” de la Declaración de la Renta.
  • Declaración de obtención de intereses o rendimientos en el apartado de Ganancias y Pérdidas de la Declaración de la Renta.

Mercado de segunda mano (wallapop)

En caso de que el valor de venta sea superior al de la compra es obligatorio declarar las ventas realizadas en plataformas de segunda mano como por ejemplo Wallapop o Vinted.

Si las ventas en este tipo de plataformas de segunda mano se realizan de forma habitual o el volumen de ingresos superior al salario mínimo profesional, el vendedor deberá darse de alta como autónomo, declarar el IVA y cumplir con el resto de obligaciones de estos trabajadores por cuenta propia.

Deducción en Renta de Planes de pensiones

Una de las grandes novedades que incluye campaña de Renta 2021 es que se han reducido las deducciones de los planes de pensiones privados de los 8.000 euros a los 2.000 euros anuales.

Nuevas deducciones para la rehabilitación energética en edificios

Se establecen deducciones en Renta para impulsar la rehabilitación edificatoria de un 20%, con un máximo de 5.000€, en aquellas “obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas” cuyo titular tuviera arrendadas o preparadas para su arrendamiento antes del 31 de diciembre de 2023. No disfrutará de esta deducción “la parte de la obra que se realice en plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos, ni en la parte de la vivienda afecta a una actividad económica”.

Además se establecen deducciones del 40% para aquellas obras cuyo objetivo sea mejorar el consumo de energía primaria no renovable, con un máximo de 7.500€ hasta el 31 de diciembre de 2022.

Será posible deducir un 60% las obras de rehabilitación energética las obras realizadas en viviendas del titular de uso residencial, así como en sus trasteros y plazas de garaje hasta el último día del 2023.


Novedades Renta 2020

Como cada año, 2021 nos trae algunas novedades fiscales que tenemos que tener en cuenta para la presentación de la Renta 2020.

Declarar un ERTE en la Renta

Si fuiste uno de los trabajadores que se vieron afectados por un ERTE, debes saber que las prestaciones derivadas de los expedientes de regulación temporal de empleo (ERTE) se consideran como rendimiento de trabajo y, por tanto, están sujetas a gravamen.

A efectos del IRPF, los trabajadores que durante 2020 estuvieron en ERTE es como si hubieran tenido dos pagadores distintos. En este caso, no estarán obligados a declarar estos conceptos si:

  • El importe percibido por los diferentes pagadores no supera los 1.500 euros y la suma total de rendimientos del trabajo no supera los 22.000 euros.
  • El importe percibido por los diferentes pagadores supera los 1.500 euros pero la suma total de rendimientos del trabajo percibidos en el ejercicio no supera los 14.000 euros.

Prestación extraordinaria por cese de actividad

Si has sido uno de los autónomos afectados por la crisis sanitaria que ha recibido la prestación extraordinaria por cese de la actividad, debes saber que esta prestación también tributa como rendimiento del trabajo, lo que implica que debes declararla en tu Renta a efectos de IRPF.

Tributación de premios de loterías y apuestas

Tanto en loterías como en otros juegos de azar, los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 40.000 euros estarán exentos de impuestos para el ejercicio 2020.

Declarar la venta de criptomonedas

Si has invertido en criptomonedas y has efectuado operaciones de venta, deberás tributar por las ganancias o pérdidas patrimoniales. En caso de que estés obligado a


Novedades Renta 2019

El 2020 nos trajo las siguientes novedades para la presentación de la Renta del 2019.

Novedades obligados Renta 2019

Una de las novedades más importantes para este 2020 afecta a los contribuyentes que están obligados a presentar la Declaración del Renta del ejercicio del 2019. Aquellos contribuyentes que hayan percibido más de 14.000€ en rendimientos del trabajo procedentes de más de más de un pagador estarán obligados a declarar su Renta 2019. Hasta ahora ese límite estaba fijado en 12.000€.

Prórroga un año más para el Impuesto sobre el Patrimonio

En 2020, los contribuyentes tendrán que seguir haciendo frente al Impuesto sobre el Patrimonio, puesto que se ha prorrogado este tributo durante un año más. Comprueba si estás obligado a presentar la Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2019.

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo personal

Para los trabajadores con las rentas más bajas, este año se aumenta el importe de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, hasta 5.565 euros anuales, y el umbral de los rendimientos netos de trabajo que permiten aplicar esta reducción, hasta 16.825 euros.

Así, aquellos contribuyentes que hayan tenido unos rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825€, y que no tengan rentas distintas de las del trabajo que superen los 6.500 euros, podrán reducir el rendimiento en las siguientes cantidades:

  • Rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.
  • Rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

¿Qué obligaciones contables y registrales hay?

Hasta el ejercicio 2018, aquellos que llevaban la contabilidad de acuerdo a lo previsto en el Código de Comercio no estaban obligados a llevar libros de registros. A partir del 1 de enero de 2019, esta excepción desapareció.

Ahora, todos los contribuyentes que no desarrollen actividades económicas determinadas por el método de estimación directa están obligados a llevar los libros de registro que en cada caso determina la normativa del IRPF.

Planes individuales de ahorro sistemático y ganancias patrimoniales en supuestos de reinversión en rentas vitalicias

Para poder aprovechar la exención prevista en los planes individuales de ahorro sistemático y en las ganancias patrimoniales por reinversión de renta vitalicia, estos deben cumplir nuevos requisitos:

  • Se exige que los contratos de seguros de vida y las rentas vitalicias aseguradoras firmados después del 1 de abril de 2019 instrumenten planes individuales de ahorro sistemático y establezcan mecanismos de reversión, periodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento.

Esto no resulta de aplicación a los contratos celebrados antes del 1 de abril de 2019.

Gravamen en los premios de loterías y apuestas

Tanto en loterías como en otros juegos de azar, los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros estarán exentos para el ejercicio 2019.

Rendimientos de la propiedad intelectual

El 1 de enero de 2019 el tipo de retención en los casos de rendimientos procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no es el autor, se redujo del 19% al 15%.


Novedades Renta 2018

El 2019 nos trajo las siguientes novedades para la presentación de la Renta del 2018.

Nuevas reducciones de IRPF

  • Para ganancias netas iguales o inferiores a 13.115€ al año.
  • Para ganancias netas entre 13.115€ y 16.825€: 5.565€ menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

Acciones en bolsa y participaciones

Se podrán deducir hasta el 30% (un 10% más que el año anterior) de los totales por la suscripción de participaciones o acciones en empresas de reciente creación hasta una base máxima de 60.000€/ año (anteriormente 50.000€), que será el valor de adquisición de las participaciones y acciones suscritas.

Maternidad y paternidad: nuevas deducciones en 2018

Desde enero de 2018 aumenta en 1.000€ la deducción por paternidad o maternidad cuando se tengan los gastos de custodia por cada hijo/a de menos de 3 años.

Más información:

Deducción por familia numerosa o a cargo de discapacitados

Desde el 5 de julio de 2018 sube la deducción hasta 600€/año por cada hijo/a de la familia numerosa que supere el mínimo de hijos exigido.

Afecta a un ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa, o ascendientes separados legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho al mínimo por descendientes, hasta 1.200€/año, incrementándose en un 100% a familias numerosas de categoría especial.

También desde el 5 de julio de 2018 se incluyen cónyuges no separados legalmente con discapacidad, siempre que no tengan rentas anuales, excluidas a las exentas, que superen 8.000€/año (siempre que no sean descendientes con discapacidad o ascendientes con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo) hasta 1.200€/año.

Tanto estos últimos como las familias numerosas:

  • A efectos del cómputo del número de meses para el cálculo del importe de la deducción, el estado civil del contribuyente y el número de hijos que exceda del número mínimo de hijos exigido para que la familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, se determinarán de acuerdo con la situación existente el último día de mes.
  • El importe del abono mensual de la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad será de 100€.

Las cantidades de la deducción aumentarán en 50€/mes por cada hijo que exceda el mínimo de la familia numerosa.

Para recibir un abono anticipado de la deducción por cónyuge no separado legalmente, la cuantía de las rentas anuales a tomar en consideración serán las correspondientes al último período impositivo cuyo plazo de presentación de autoliquidación hubiera finalizado al inicio del ejercicio en que solicita su abono anticipado (para el periodo de 2018 se tomará como referencia el de 2016 y, para 2019, el de 2017).

En el periodo impositivo de 2018, estas deducciones se determinan considerando sólo de agosto a diciembre.

La prestación por maternidad está exenta

Desde 2018, si recibes una prestación por baja de maternidad o paternidad de la Seguridad Social ya no deberás pagar IRPF por ello. Además, si te retuvieron IRPF por éste concepto entre 2014 y 2017 tienes derecho a solicitar una devolución.

Obligados a declarar

Para la campaña de la Renta de 2018 se modifican dos limitaciones sobre quiénes están obligados a declarar su Renta 2018.

Deducción a familias residentes en la Unión Europea

Desde el 1 de enero se aplica una nueva deducción sobre la cuota para los miembros de familias residentes en cualquier Estado de la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo, lo que impide presentar la declaración conjunta. Esta deducción se compara a la misma que habría sido aplicada en caso de familias residentes en España.

Premios de loterías y apuestas

  • Durante 2018, estarán exentos los premios iguales o inferiores a 10.000€.
  • Durante 2019, estarán exentos los premios iguales o inferiores a 20.000€.
  • Durante 2020, estarán exentos los premios iguales o inferiores a 40.000€.

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