Si acabas de iniciar tu actividad como autónomo deberás decidir por qué régimen tributar en Hacienda, optar por la estimación directa o por los módulos de autónomos.

Requisitos Tributación por módulos

Comprueba si la actividad que desarrollas como autónomo está incluida en la Orden Ministerial de Estimación Objetiva. En líneas generales son los siguientes sectores.

  • Agricultura, ganadería y pesca.
  • Comercio minorista y servicios como peluquerías, salones de belleza, autoescuelas, mudanzas y tintorerías.
  • Hostelería (restaurantes, bares, hostales y pensiones).
  • Transporte de viajeros y mercancías.
  • Determinadas industrias.
  • Construcción (albañilería, carpintería, cerrajería, fontanería o pintura).
 Además del tipo de actividad, no se pueden superar los siguientes límites:  
Volumen de ingresos Máximo 250.000€
Facturación a empresas y profesionales Máximo 125.000€
Volumen de compras 250.000€
Retenciones en facturas Del 1%

Calcular módulos de estimación objetiva

Mientras que en la estimación directa la cuota que tendrás que pagar a Hacienda depende del beneficio real que has obtenido, en el régimen de módulos no se tiene en cuenta el beneficio real sino que se realiza una estimación en base a una serie de variables del negocio en concreto, por ejemplo las horas de trabajo, la superficie del local o la luz consumida, entre otras.

Tenemos que tener en cuenta que los módulos hacen referencia al IVA y al IRPF, y se calculan de forma diferente. Hay autónomos que sólo deberán tributar por el módulo de IRPF, como son las tiendas y el comercio al por menor, y otros autónomos que tributarán por IRPF e IVA, como por ejemplo hostelería y transportes.

Los módulos de autónomos se calculan una vez al año, se mantienen durante el ejercicio y posteriormente se regularizan. El IVA se regulariza en el cuarto trimestre y el IPPF en Renta. Saber que importe vas a tener que declarar en el inicio del ejercicio y saber que no va a variar, independientemente de cual sea el beneficio o pérdida que acabes teniendo a final de año, supone una gran ventaja.

Es importante que cuentes con un asesor fiscal especializado en autónomos para que calcule el importe exacto que te va a salir con el sistema de módulos de autónomos.

Novedades fiscales sobre módulos autónomos

Se mantienen las limitaciones sobre módulos autónomos

Durante los ejercicios 2016, 2017, 2018 y 2019 ha habido un régimen transitorio que ha permitido prorrogar los antiguos límites de exclusión para poder tributar por módulos.

Aunque este régimen transitorio expiraba en enero de 2020, sigue sin haber una fecha para la entrada en vigor para aplicar los límites de exclusión previstos en la última reforma fiscal para los autónomos que actualmente tributan por módulos.

Módulos para transportistas

Si analizamos concretamente el módulo de tributación para trabajadores autónomos cuya ocupación es la de transportista, para los ejercicios 2016, 2017 y 2018 el método de estimación objetiva no podían aplicarse cuando el volumen de los rendimientos por las operaciones realizadas que tengan la obligación de facturar a un empresario supera los 125.000 euros. A partir de 2019, para que un transportista pueda acogerse a la tributación por módulos, sus rendimientos íntegros anuales no pueden superar los 75.000 euros.

Desaparición de los módulos de autónomos de industria y construcción

Desde 2016 los autónomos que se dedicaban al sector de la industria y la construcción (excepto los de la industria del pan y la bollería) dejaron de poder tributar por el sistema de módulos y tuvieron que pasar al método de estimación directa. Con esa reforma fiscal de 2016, unos 200.000 autónomos de la construcción y unos 90.000 de la industria se vieron afectados.

Los principales sectores afectados fueron la industria textil, alimentaria o mecánica, la construcción e instaladores. Concretamente los módulos de autónomos que desaparecieron fueron en los encuadrados en los epígrafes 3, 4 y 5 del impuesto de actividades económicas (IAE).

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Escrito por Acompany

El equipo de asesores y abogados de Acompany redacta estos artículos :-)